Berechnung gilt für Deutschland § 13b UStG § 13b UStG Deutsche Reverse-Charge-Regel für bestimmte Leistungen. Bei Bauleistungen kann die Umsatzsteuer vom Leistungsempfänger geschuldet werden. Stand 2026

Reverse Charge Rechner § 13b UStG 2026

Gilt bei deiner an einen anderen Unternehmer? Schwellen-Prüfung nach plus Pflichthinweis-Generator für die Netto-Rechnung.

Beispiel-Fälle Beispiel-Fälle Typische Reverse-Charge-Konstellationen nach § 13b UStG bei Bauleistungen. Prüfen Sie immer Empfängerstatus und Rechnungsangaben.

Typische Reverse-Charge-Konstellationen nach § 13b UStG bei Bauleistungen. Prüfen Sie immer Empfängerstatus und Rechnungsangaben.

Bau an Bauleister 10.000 € netto Bauleistung an Bauleister — USt-Schuldnerschaft beim Empfänger (§ 13b).
Bau an Nicht-Bauleister Bauleistung an Nicht-Bauleister — kein § 13b, reguläre USt auf Rechnung.
Planung an Bauleister Planungsleistung an Bauleister — keine Bauleistung, kein Reverse Charge.

10.000 € netto Bauleistung an Bauleister — USt-Schuldnerschaft beim Empfänger (§ 13b).

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Ist es eine Bauleistung i.S.d. § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG? Bauleistung Arbeiten zum Errichten, Instandsetzen, Instandhalten, Ändern oder Beseitigen von Bauwerken. Die genaue Einordnung ist für Steuer- und Haftungsregeln entscheidend.
Ist der Auftraggeber Bauleister (USt 1 TG-Bescheinigung)? Bauleister Unternehmer, der nachhaltig Bauleistungen erbringt. Diese Eigenschaft kann Reverse-Charge-Regeln bei Bauleistungen auslösen.
Reverse-Charge Reverse-Charge Umkehr der Steuerschuldnerschaft. Der Leistungsempfänger schuldet die Umsatzsteuer, nicht der leistende Unternehmer.
Anwendbar
Rechnungsbetrag 10.000,00 €

§ 13b Abs. 2 Nr. 4 i.V.m. Abs. 5 UStG

Aufschlüsselung

Reverse-Charge-Berechnung im Detail
Position Betrag
Netto-Betrag 10.000,00 €
Umsatzsteuer (durch Leistenden) Steuerschuldnerschaft Kurzinfo zu diesem Begriff im Kontext des Rechners. 0,00 €
Rechnungsbetrag 10.000,00 €

Pflichthinweis für die Rechnung

Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gemäß § 13b Abs. 2 Nr. 4 i.V.m. Abs. 5 UStG. Auf den ausgewiesenen Nettobetrag entfällt keine Umsatzsteuer durch den Leistungserbringer; die Steuer schuldet der Leistungsempfänger.

Recherche-Stand 12. Mai 2026 · redaktionell geprüft

§ 14a UStG§ 14c UStG

Die Ergebnisse dieses Rechners sind unverbindliche Schätzungen auf Basis der aktuellen Gesetzeslage. Für verbindliche Auskünfte konsultieren Sie bitte einen Steuerberater oder das Finanzamt.

Häufig gestellte Fragen

Was ist Reverse-Charge / § 13b UStG?
Reverse-Charge bedeutet: Die Umsatzsteuer wird nicht vom leistenden Unternehmer in Rechnung gestellt, sondern vom Leistungsempfänger geschuldet. regelt diese Verlagerung der Steuerschuldnerschaft, u.a. bei Bauleistungen zwischen Bauleistern.
Wer ist Bauleister i.S.d. § 13b UStG?
Unternehmer, die nachhaltig (über 10 % des Gesamtumsatzes) Bauleistungen erbringen. Die Bauleister-Eigenschaft wird i.d.R. durch die USt 1 TG-Bescheinigung vom Finanzamt nachgewiesen.
Welche Leistungen fallen unter § 13b Abs. 2 Nr. 4?
Werklieferungen und sonstige Leistungen am Bauwerk: Errichten, Instandsetzen, Instandhalten, Ändern oder Beseitigen. Reine Materiallieferungen, Planung, Bauüberwachung und Container-Vermietung fallen NICHT darunter.
Welcher Pflichthinweis muss auf der Rechnung stehen?
Pflichthinweis nach § 14a Abs. 5 UStG: "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gemäß § 13b Abs. 2 Nr. 4 i.V.m. Abs. 5 UStG". Ohne diesen Hinweis ist die Rechnung formal fehlerhaft - der Empfänger kann den Vorsteuerabzug verlieren.
Was passiert bei falscher Anwendung?
Wenn fälschlich USt ausgewiesen wird (obwohl Reverse-Charge gilt): Der ausgewiesene USt-Betrag wird nach § 14c UStG geschuldet. Wenn fälschlich Reverse-Charge angewandt wird: Steuer wird nachträglich vom Leistenden eingefordert.