Reverse-Charge-Rechner § 19 Abs. 1a UStG (AT) 2026

Gilt Reverse-Charge bei deiner Bauleistung an einen anderen Unternehmer? Schwellen-Prüfung nach § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG plus Pflichthinweis-Generator für die Netto-Rechnung.

Beispiel-Fälle

Typische Reverse-Charge-Konstellationen nach § 13b UStG bei Bauleistungen. Prüfen Sie immer Empfängerstatus und Rechnungsangaben.

10.000 € netto Bauleistung an Bauleister — USt-Schuldnerschaft beim Empfänger (§ 13b).

Eingaben

Reverse-Charge

ANWENDBAR

Rechnungsbetrag € 10.000,00

§ 19 Abs. 1a UStG

Aufschlüsselung

Reverse-Charge-Berechnung im Detail
Position	Betrag
Netto-Betrag	€ 10.000,00
Umsatzsteuer (durch Leistenden)	€ 0,00
Rechnungsbetrag	€ 10.000,00

Pflichthinweis für die Rechnung

Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gemäß § 19 Abs. 1a UStG. Auf den ausgewiesenen Nettobetrag entfällt keine Umsatzsteuer durch den Leistungserbringer; die Steuer schuldet der Leistungsempfänger. UID-Nummer beider Vertragsparteien sind auf der Rechnung anzugeben.

Recherche-Stand 12. Mai 2026 · redaktionell geprüft

§ 19 Abs. 1a UStG (AT) UStG AT RechnungsangabenBauleistungs-Reverse-Charge AT

Die Ergebnisse dieses Rechners sind unverbindliche Schätzungen auf Basis der aktuellen Gesetzeslage. Für verbindliche Auskünfte konsultieren Sie bitte einen Steuerberater oder das Finanzamt.

Häufig gestellte Fragen

Was ist Reverse-Charge / § 19 Abs. 1a UStG (AT)?

Reverse-Charge bedeutet: Die Umsatzsteuer wird nicht vom leistenden Unternehmer in Rechnung gestellt, sondern vom Leistungsempfänger geschuldet. § 19 Abs. 1a UStG (AT) regelt diese Verlagerung der Steuerschuldnerschaft, u.a. bei Bauleistungen zwischen Bauleistern.

Wer ist Bauleister i.S.d. § 19 Abs. 1a UStG (AT)?

Unternehmer, die nachhaltig (über 10 % des Gesamtumsatzes) Bauleistungen erbringen. Die Bauleister-Eigenschaft wird i.d.R. durch die USt 1 TG-Bescheinigung vom Finanzamt nachgewiesen.

Welche Leistungen fallen unter § 13b Abs. 2 Nr. 4?

Werklieferungen und sonstige Leistungen am Bauwerk: Errichten, Instandsetzen, Instandhalten, Ändern oder Beseitigen. Reine Materiallieferungen, Planung, Bauüberwachung und Container-Vermietung fallen NICHT darunter.

Welcher Pflichthinweis muss auf der Rechnung stehen?

Pflichthinweis nach § 14a Abs. 5 UStG: "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gemäß § 19 Abs. 1a UStG". Ohne diesen Hinweis ist die Rechnung formal fehlerhaft - der Empfänger kann den Vorsteuerabzug verlieren.

Was passiert bei falscher Anwendung?

Wenn fälschlich USt ausgewiesen wird (obwohl Reverse-Charge gilt): Der ausgewiesene USt-Betrag wird nach § 14c UStG geschuldet. Wenn fälschlich Reverse-Charge angewandt wird: Steuer wird nachträglich vom Leistenden eingefordert.