Berechnung gilt für Schweiz Art. 45 ff. MWSTG (CH-Bezugsteuer) Stand 2026

Reverse-Charge-Rechner Art. 45 ff. MWSTG (CH-Bezugsteuer) 2026

Gilt Reverse-Charge bei deiner Bauleistung an einen anderen Unternehmer? Schwellen-Prüfung nach § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG plus Pflichthinweis-Generator für die Netto-Rechnung.

Beispiel-Fälle Beispiel-Fälle Typische Reverse-Charge-Konstellationen nach § 13b UStG bei Bauleistungen. Prüfen Sie immer Empfängerstatus und Rechnungsangaben.

Typische Reverse-Charge-Konstellationen nach § 13b UStG bei Bauleistungen. Prüfen Sie immer Empfängerstatus und Rechnungsangaben.

Auslandsservice an MWST-Pflichtigen 10.000 € netto Bauleistung an Bauleister — USt-Schuldnerschaft beim Empfänger (§ 13b).
Auslandsservice an Nicht-Pflichtigen Bauleistung an Nicht-Bauleister — kein § 13b, reguläre USt auf Rechnung.
CH-zu-CH Bauleistung (kein RC) Planungsleistung an Bauleister — keine Bauleistung, kein Reverse Charge.

10.000 € netto Bauleistung an Bauleister — USt-Schuldnerschaft beim Empfänger (§ 13b).

Eingaben

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CHF
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Ist es eine Bauleistung i.S.d. § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG?
Ist der Auftraggeber Bauleister (USt 1 TG-Bescheinigung)?
Reverse-Charge
ANWENDBAR
Rechnungsbetrag CHF 16'215.00

Art. 45 ff. MWSTG

Aufschlüsselung

Reverse-Charge-Berechnung im Detail
Position Betrag
Netto-Betrag CHF 15'000.00
Umsatzsteuer (durch Leistenden) CHF 1'215.00
Rechnungsbetrag CHF 16'215.00

Pflichthinweis für die Rechnung

Bezugsteuer nach Art. 45 ff. MWSTG anwendbar. Der ausländische Leistungserbringer stellt eine Netto-Rechnung ohne MWST aus. Der Schweizer Empfänger berechnet die MWST selbst und macht sie gleichzeitig als Vorsteuer geltend (steuerneutral bei voller Vorsteuer-Berechtigung). Pflicht-Hinweis: "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers". Schwellenwert CHF 10'000/Jahr Auslandsservice - darunter keine Bezugsteuer.

Recherche-Stand 12. Mai 2026 · redaktionell geprüft

MWSTG RechnungsangabenESTV Bezugsteuer-Praxis

Die Ergebnisse dieses Rechners sind unverbindliche Schätzungen auf Basis der aktuellen Gesetzeslage. Für verbindliche Auskünfte konsultieren Sie bitte einen Steuerberater oder das Finanzamt.

Häufig gestellte Fragen

Was ist Reverse-Charge / Art. 45 ff. MWSTG (CH-Bezugsteuer)?
Reverse-Charge bedeutet: Die Umsatzsteuer wird nicht vom leistenden Unternehmer in Rechnung gestellt, sondern vom Leistungsempfänger geschuldet. regelt diese Verlagerung der Steuerschuldnerschaft, u.a. bei Bauleistungen zwischen Bauleistern.
Wer ist Bauleister i.S.d. Art. 45 ff. MWSTG (CH-Bezugsteuer)?
Unternehmer, die nachhaltig (über 10 % des Gesamtumsatzes) Bauleistungen erbringen. Die Bauleister-Eigenschaft wird i.d.R. durch die USt 1 TG-Bescheinigung vom Finanzamt nachgewiesen.
Welche Leistungen fallen unter § 13b Abs. 2 Nr. 4?
Werklieferungen und sonstige Leistungen am Bauwerk: Errichten, Instandsetzen, Instandhalten, Ändern oder Beseitigen. Reine Materiallieferungen, Planung, Bauüberwachung und Container-Vermietung fallen NICHT darunter.
Welcher Pflichthinweis muss auf der Rechnung stehen?
Pflichthinweis nach § 14a Abs. 5 UStG: "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gemäß Art. 45 ff. MWSTG". Ohne diesen Hinweis ist die Rechnung formal fehlerhaft - der Empfänger kann den Vorsteuerabzug verlieren.
Was passiert bei falscher Anwendung?
Wenn fälschlich USt ausgewiesen wird (obwohl Reverse-Charge gilt): Der ausgewiesene USt-Betrag wird nach § 14c UStG geschuldet. Wenn fälschlich Reverse-Charge angewandt wird: Steuer wird nachträglich vom Leistenden eingefordert.